Anuidades qualificadas (como anuidades em um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador ou um IRA) normalmente são compradas com dinheiro antes de impostos, de modo que as retiradas são totalmente tributadas como renda ordinária. É importante entender que comprar uma anuidade em um IRA ou um plano de empregador não oferece benefícios fiscais adicionais do que aqueles disponíveis através do plano de aposentadoria de imposto diferido original. Anuidades compradas com dinheiro após impostos são tributáveis após a retirada, mas apenas os ganhos são tributados. Os fundos dentro de um contrato de anuidade crescem com base em impostos diferidos. Então o titular do contrato não tem impostos sobre os ganhos de renda e investimento de uma anuidade até as retiradas do contrato começarem. As anuidades não qualificadas são tributadas de forma diferente da maioria dos investimentos: uma renda não qualificada cresce diferida de impostos até que as retiradas começam ou a política é anualizada. Uma anuidade não qualificada não fornece um aumento na base do custo à morte, e os ganhos diferidos serão tributáveis como renda ordinária para um beneficiário não-cônjuge. A continuação do parto da política pode estar disponível para preservar o crescimento continuado de imposto diferido. Uma anuidade está incluída na sua propriedade para fins de imposto de propriedade. Anuidades não qualificadas compradas após 13 de agosto de 1982, são tributadas em uma Última In, First Out (LIFO). Isso significa que, à medida que você tira retiradas, os juros acumulados serão o primeiro dinheiro retirado e tributado como renda ordinária. Após o pagamento dos juros, o montante do investimento inicial será distribuído sem quaisquer impostos adicionais. Tipos de Anuidades As Anuidades são classificadas de várias maneiras diferentes. Para fins de tributação federal, as anuidades são classificadas como qualificadas ou não qualificadas. Uma pensão qualificada é comprada como parte de, ou em conjunto com, um plano de aposentadoria empregado ou um plano de aposentadoria individual (como uma Anuidade de Aposentadoria Individual ou um Plano de Pensão de Empregado Simplificado). Se determinados requisitos estiverem satisfeitos, as contribuições feitas para anuidades qualificadas podem ser total ou parcialmente dedutíveis do lucro tributável do indivíduo ou empregador que faz as contribuições. Uma anuidade não qualificada não é parte de um programa de aposentadoria empregado e pode ser comprada por qualquer indivíduo ou entidade. As contribuições para anuidades não qualificadas são feitas com dólares após impostos e não são dedutíveis da receita bruta para fins de imposto de renda. As anuidades também são classificadas por tipo de investimento e tipo de pagamento. Sob uma anuidade fixa, o proprietário tem a segurança de uma taxa de retorno definida e nenhuma decisão de investimento relacionada aos fundos de renda. O título 8220 fixou anuidade8221 não significa que a taxa de ganhos creditada nunca irá mudar, isso significa que a taxa de lucro é definida periodicamente pelo emissor e, em seguida, 8220fixed8221 até que a taxa seja alterada novamente. Contratos pertencentes a 8220non-natural8221 pessoas estão sujeitas a imposto anual sobre o acúmulo interno no contrato. Retido como uma confiança ou outra entidade como um agente para uma pessoa física Anuidades imediatas Adquiridas por uma propriedade após a morte do proprietário Organizações de caridade planos de pensão Contratos emitidos em ou antes 22886 O proprietário de uma renda variável tem a capacidade de alocar contribuições entre subjacente fundos mútuos. A taxa de retorno depende do desempenho dessas opções de investimento, e não há garantia de que o investimento não diminuirá. O proprietário tem o potencial de ganhar um retorno maior do que em uma anuidade fixa, mas também assume o risco de decisões de investimento. Por lei, uma anuidade variável é considerada uma segurança e o contrato deve ser registrado na Securities and Exchange Commission. Recentemente, algumas empresas começaram a comercializar uma anuidade indexada em ações. Esta anuidade é algo de um híbrido entre anuidades fixas e variáveis. Sob uma anuidade indexada em ações, o principal do proprietário8217s geralmente é garantido e a taxa de retorno está vinculada a um índice de mercado de ações, como o amplificador padrão Poor8217s 500. As anuidades também são classificadas como imediatas ou diferidas. Uma anuidade imediata é aquela que é comprada com um único prémio e exige que os pagamentos comecem dentro de um ano após a compra da anuidade. Uma anuidade diferida não possui qualquer data de início de pagamento. Quem são as partes em um contrato de anuidade As três partes em um contrato de anuidade são o proprietário, o beneficiário e o beneficiário. Em muitos casos, o proprietário e o pensionista serão os mesmos. O proprietário geralmente é o comprador da anuidade e tem todos os direitos previstos no contrato, sujeito aos direitos de qualquer beneficiário irrevogável. O proprietário está sujeito a imposto sobre o rendimento em todos os pagamentos feitos a partir da anuidade, independentemente de quem é nomeado como beneficiário. Se aplicável, a penalidade em quaisquer distribuições prematuras é baseada na idade do proprietário8217s. Se o proprietário morrer enquanto o contrato estiver na fase de acumulação (discutido mais adiante), há uma distribuição obrigatória do benefício da morte. O proprietário pode ser uma pessoa natural ou não natural. Alguns exemplos de pessoas não naturais são corporações, parcerias e fideicomissos. Geralmente, os contratos de anuidade de propriedade de pessoas não naturais não são tratados como contratos de anuidade para fins de imposto de renda federal e os ganhos em tais contratos são tributados anualmente como receita ordinária recebida ou acumulada pelo proprietário durante o ano tributável. Tal como acontece com muitas outras regras de tributação da renda, existem várias exceções à regra do proprietário não natural. Por exemplo, um contrato de anuidade será tratado como de propriedade de uma pessoa física se o proprietário for um trust ou outra entidade que detenha a anuidade como agente de uma pessoa física. No entanto, esta exceção especial não se aplicará no caso de um empregador que seja o proprietário nominal de um contrato de anuidade sob um acordo de compensação diferida não qualificado para seus funcionários. Anuidades imediatas também estão excluídas da regra do proprietário não natural. O proprietário nomeia o avaliador e o beneficiário do contrato de anuidade. O pensionista deve ser uma pessoa física e serve como a vida de medição para determinar o montante e a duração de quaisquer pagamentos de anuidades efetuados ao abrigo do contrato. O beneficiário recebe o benefício de morte ou quaisquer pagamentos de anuidade remanescentes após a morte do proprietário. Todos os contratos emitidos pela mesma empresa para o mesmo tomador de seguro durante qualquer ano civil serão tratados como um contrato para fins de cálculo de distribuições tributáveis. Contratos anualizados Anuidades imediatas Distribuições exigidas na morte do proprietário Contratos emitidos antes de 102188 Nota: Se um contrato pré-102188 for posteriormente trocado ou transferido, o novo contrato fica sujeito a agregação. Distribuição Precoce Penalidade 10 da matéria colectável. O dono é com idade superior a 59 anos O proprietário está desativado após a compra do contrato O proprietário, e não o proprietário não proprietário, morre o dinheiro pré-TEFRA (antes de 81482 contribuições) não qualificado. Inquérito imediato não qualificado. Os pagamentos substancialmente iguais devem continuar por 5 anos ou até que o proprietário atinja 59, o que for posterior deve ser calculado com base na expectativa de vida Anuitização (para a vida útil do proprietário ou expectativa de vida) Nota: Uma troca de uma anuidade diferida para uma anuidade imediata não se qualifica como uma anuidade imediata para evitar a redução de impostos. Consequências tributárias de Alterações de propriedade Subscrição adicional de co-proprietário Transferência para outro indivíduo ou entidade Atribuição Os ganhos estão sujeitos a imposto de renda no momento da transferência 10 penalidades podem ser aplicadas Impostos de presente podem ser aplicados Transferências entre cônjuges Transfers incidente de divórcio Transferências entre um indivíduo e a sua confiança de concedente Distribuição obrigatória após a morte Do Proprietário Se o Proprietário morrer Antes da Anuitização: O dono sobrevivente (ou o beneficiário) deve Eleja uma das seguintes situações: retirada completa (s) total (es) dentro de 5 anos após a morte (durante a vida do novo proprietário) para começar dentro de um ano após a morte. Se o cônjuge é único proprietário sobrevivente (ou beneficiário), o cônjuge também pode optar por continuar contrato. Se o proprietário é uma confiança de concedente, a morte do concedente desencadeia a distribuição obrigatória. A distribuição obrigatória aplica-se a todos os contratos emitidos após 11885 Se o proprietário morrer após a anuitização: os pagamentos continuam a ser beneficiários, com base na vida e no tipo de plano de pagamento do ano ganho. O que são as fases do contrato de anuidade Existem duas fases distintas do contrato de anuidade: o acúmulo Fase e a fase de anuitização. Durante a fase de acumulação, o proprietário geralmente não é tributado sobre os ganhos creditados no valor em dinheiro do contrato de anuidade a menos que seja recebida uma distribuição. A fase de acumulação continua até que o contrato de anuidade seja encerrado ou a fase de anuitização comece. A fase de anuitização começa quando o valor do contrato é aplicado a uma opção de pagamento de anuidade. Esta fase continua até o último pagamento é feito de acordo com o período de pagamento de anuidade escolhido pelo proprietário (ou em alguns casos, o beneficiário). Como as distribuições são tributadas durante a fase de acumulação Quando um contrato de anuidade é totalmente entregue durante a fase de acumulação, o proprietário deve pagar imposto de renda sobre os ganhos no contrato. O proprietário não é tributado em valores que representam um retorno de contribuições (como prémios ou investimento no contrato). As retiradas parciais de uma anuidade na fase de acumulação são tributadas em uma última entrada, primeiro fora (LIFO). Em palavras de ordem, as retiradas de uma anuidade são feitas em primeiro lugar, e o proprietário é tributado nos pagamentos até que todos os ganhos tenham sido distribuídos. Existe uma exceção à primeira regra de ganhos para as contribuições feitas para contratos de anuidade antes de 81482. Essas contribuições são distribuídas em uma primeira, primeira saída (FIFO) e o proprietário não é tributado até que essas contribuições sejam totalmente recuperadas. Existe uma regra de agregação que exige que todos os contratos de anuidade emitidos pela mesma empresa, ao mesmo proprietário, no mesmo ano civil, sejam tratados como um contrato de anuidade para fins de determinação da parcela tributável de quaisquer distribuições. Como as distribuições são tributadas durante a fase de anuitização Durante a anuitização, uma parcela de cada pagamento de renda representa um retorno do investimento não tributável no contrato e o saldo de cada pagamento é considerado lucro tributável. As porções tributáveis e não tributáveis dos pagamentos são determinadas por um índice de exclusão. O índice de exclusão para uma anuidade fixa é a proporção que o investimento no contrato atende ao retorno esperado ao abrigo do contrato. O índice de exclusão para uma renda variável é determinado dividindo o investimento no contrato pelo número total de pagamentos esperados. Uma vez que o valor total do investimento no contrato é recuperado usando o índice de exclusão, os pagamentos de anuidades são totalmente tributáveis. Se o proprietário morrer antes do investimento total no contrato ser recuperado e os pagamentos de anuidades cessarem em decorrência de sua morte, o valor não recuperado é permitido como uma dedução ao proprietário em seu último ano tributável. Quando o imposto de 10 penalidades se aplica. O imposto de 10 penalidades geralmente se aplica ao valor tributável das distribuições de anuidades feitas antes que o proprietário atinja a idade de 59. No entanto, existem exceções para distribuições: (1) feitas como resultado da morte ou incapacidade do proprietário8217 (2) feitos em pagamentos periódicos substancialmente iguais ao longo da vida ou expectativa de vida do proprietário, ou vidas conjuntas ou expectativa de vida conjunta do proprietário e do beneficiário designado (3) feito sob anuidade imediata ou (4) atribuível ao investimento na anuidade Feito antes de 81482. Quais são as conseqüências fiscais de uma transferência de propriedade Se um indivíduo transfere a propriedade de uma anuidade não qualificada emitida após 42287, sem uma consideração total e adequada, o proprietário deve pagar imposto de renda sobre os ganhos no contrato no momento da A transferência (exceto para transferências para um cônjuge ou transferências feitas para um ex-cônjuge incidente de um divórcio). Se o contrato fosse emitido antes dessa data, os ganhos no contrato podem continuar a ser diferidos, com a base do custo antigo transferida para o novo proprietário. A transferência de propriedade inclui a adição ou exclusão de um co-proprietário. Além disso, a transferência de propriedade pode resultar em consequências fiscais de presente para o proprietário. E quanto às atribuições de garantia As pessoas que atribuem suas anuidades como garantia de empréstimos podem se surpreender com o tratamento das atribuições. Geralmente, qualquer colateralmente atribuído, prometido ou recebido como um empréstimo sob uma anuidade emitida após 81382 é tratado como se fosse distribuído a partir da anuidade. O montante atribuído colateralmente é tributado de acordo com as regras aplicáveis às retiradas parciais e às devoluções completas, podendo também estar sujeito à penalidade de 10 penalidades. Se o contrato inteiro for atribuído ou prometido, os ganhos subsequentemente creditados no contrato serão automaticamente considerados sujeitos à cessão ou penhor e são tratados como levantamentos parciais adicionais. O que acontece com a morte dos proprietários8217 Se o proprietário morrer após a fase de anuitização ter começado, os pagamentos restantes, se houver, devem ser pagos pelo menos tão rapidamente quanto sob a opção de pagamento da anuidade em vigor no momento da morte do proprietário. Se um beneficiário receber os pagamentos remanescentes de acordo com a opção de pagamento da anuidade em vigor na morte do proprietário, as partes tributáveis e não tributáveis de tais pagamentos continuarão a ser determinadas pelo índice de exclusão original. Contratos pré-TEFRA (antes de 81482): Principal em primeiro lugar 8211 Não tributável Lucro superior a 8211 totalmente tributável, mas sem penalidade Post TEFRA Contratos (após 81382) Saldo em primeiro lugar 8211 Totalmente tributável e pode estar sujeito a penalidade Principal no último 8211 Não tributável Se um contrato pré-TEFRA for posteriormente trocado, ele mantém o tratamento fiscal pré-TEFRA. As subconjuntos são combinadas para calcular a renda no contrato Se o proprietário morrer durante a fase de acumulação, todo o benefício da morte deve ser distribuído dentro de cinco anos da data da morte do proprietário. No entanto, há uma exceção à regra de cinco anos, se o benefício de morte for pago como uma anuidade ao longo da vida, ou um período não superior à expectativa de vida, do beneficiário e os pagamentos começam dentro de um ano da data do proprietário8217 de morte. Se um contrato de anuidade tem parcerias, a distribuição nas regras de morte é aplicada após a primeira morte. Sob uma exceção especial à distribuição nas regras de morte, se o beneficiário é o cônjuge sobrevivente do proprietário, o contrato de anuidade pode ser continuado com o cônjuge sobrevivente como proprietário. Se o proprietário da anuidade é um proprietário não-natural, a morte do annuitant8217s desencadeia a distribuição nas regras de morte. Além disso, a distribuição nas regras de morte também é desencadeada por uma alteração no rente em um contrato de anuidade de propriedade de uma pessoa não-natural. Imposto de Renda. Ao contrário dos benefícios de morte pagos pelas apólices de seguro de vida, o beneficiário pode ser tributado nas distribuições feitas com uma anuidade após a morte do proprietário. Os valores pagos de acordo com a regra de cinco anos são tributados da mesma forma que as retiradas parciais ou a entrega total, e os valores pagos sob uma opção de anuidade são tributados da mesma forma que os pagamentos de anuidades. Para contratos de renda variável emitidos em ou após 102979, e para todos os contratos de anuidade fixa, não há base de 8220step-up8221 para fins de imposto de renda e o beneficiário paga imposto de renda sobre os ganhos. No entanto, o beneficiário tem direito a deduzir uma parte do imposto sobre o património pago na anuidade para fins de imposto de renda. Para os contratos de anuidade variável emitidos antes de 102179, existe uma base 8220step-up8221 para fins de imposto de renda e nenhum imposto de renda é pago sobre os ganhos. Para fins de tributação de propriedade federal, o valor total do contrato está sujeito ao imposto sobre o patrimônio. Exceto como indicado acima, as anuidades são rendimentos em relação a um falecido e não há 8220step-up8221 em base para o contrato e a anuidade está sujeita ao imposto de renda quando distribuído As anuidades qualificadas se referem a uma anuidade comprada dentro de um plano de aposentadoria qualificado , Como uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA). Uma anuidade qualificada é tributada de forma idêntica a qualquer outra conta qualificada, como um IRA, 401 (k), plano de participação nos lucros ou outra conta de aposentadoria diferida. Você pode comprar uma anuidade com fundos no seu IRA, e se você usar dinheiro antes de impostos de um IRA ou um 401 (k) para comprar a anuidade, todos os pagamentos serão totalmente tributados. A anuidade não gera vantagens fiscais adicionais quando está hospedada dentro do plano de aposentadoria qualificado, mas estará sujeita a regras que regem planos qualificados. As anuidades são escolhidas como parte de um plano qualificado principalmente por sua capacidade de fornecer um rendimento garantido ao pensionista na aposentadoria. Mas você deve entender as regras para anuidades dentro de planos qualificados. Anuidades dentro de um plano de aposentadoria qualificado podem tirar proveito de contribuições dedutíveis, que normalmente não são uma opção ao contribuir com dinheiro para uma anuidade. Como compensação, os limites de contribuição se aplicam a anuidades dentro de um plano qualificado. Anuidades dentro de um plano qualificado gozam de acumulação diferida de valores de caixa dentro da conta de anuidade. Isso significa que o dinheiro não será tributado enquanto estiver dentro de sua anuidade qualificada. Tributação das retiradas As retiradas de uma renda qualificada são tributadas às taxas de imposto de renda ordinárias. Como as contribuições eram dedutíveis, você perde o índice de exclusão normalmente encontrado em uma anuidade. O índice de exclusão em anuidades não qualificadas reduz sua carga de imposto de renda, permitindo que você crie uma anuidade de suas economias. Quando isso acontece, parte do seu cheque de aposentadoria mensal é composto por principal e parte do cheque é composta por juros. Uma vez que, normalmente, apenas os juros são tributados, isso ajuda a reduzir o imposto de renda atual durante a aposentadoria. Investir em um contrato de anuidade no contexto de um plano de aposentadoria qualificado soluciona os benefícios de adiantamento da anuidade. Uma vez que os ativos em planos qualificados já são oferecidos deferimento de impostos de qualquer maneira. Ainda assim, as anuidades oferecem outros recursos que podem justificar a sua utilização dentro de um plano de aposentadoria qualificado. 8220Critics freqüentemente questiona o valor de colocar uma anuidade, que oferece benefícios de adiantamento de impostos, em outro investimento diferido, como um plano qualificado ou IRA. No entanto, este argumento não reconhece o grande valor que o seguro de renda garante pode oferecer. As anuidades oferecem aos consumidores a opção de garantir que os dólares pré-impostos que alocaram para aposentadoria estão protegidos contra o risco de mercado negativo. Eles também oferecem proteção aos beneficiários sob a forma de um benefício de morte mínimo garantido e a capacidade de converter a poupança de aposentadoria em um fluxo de renda vitalício - tudo o que ajuda a garantir que as suas economias tão esperadas irão lá quando eles ou seus herdeiros, Precisá-los mais.8221 O anterior é apenas para fins informativos, pois não fornecemos aconselhamento fiscal, você deve consultar seu profissional de impostos para obter informações completas sobre a tributação da renda. Receba cinco desejos Preencha o formulário abaixo para receber sua inscrição gratuita para Anuity News e nosso presente para você Five Wishes Five Wishes é uma ferramenta legalmente válida que você pode usar para garantir que seus desejos e aqueles de seus entes queridos serão respeitados, mesmo que você Não pode falar por si mesmo. Five Wishes ajuda você a expressar como você quer ser tratado se estiver seriamente doente e incapaz de falar por si mesmo. Trata de todas as necessidades de uma pessoa: médica, pessoal, emocional e espiritual. Deixe sua família e seus médicos conhecerem seus Cinco desejos. Nossa política de privacidade rígida mantém seu endereço de e-mail 100 seguro. Five Wishes está mudando a forma como a América fala e planeja cuidar no final da vida. Mais de 12 milhões de cópias de Five Wishes estão em circulação em todo o país, distribuídas por mais de 15.000 organizações. Five Wishes atende aos requisitos legais em 40 estados e é útil em todos os 50. 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